Pendaftaran Perusahaan di Singapura

Persyaratan ROND dan RONS melibatkan lebih dari satu tahap pencatatan.

Direktori ACRA menghubungkan pembentukan dan pemeliharaan daftar direktur nominee dan pemegang saham nominee dengan pelaporan informasinya ke pusat. Panduan pelaporan pusat berlaku bagi perusahaan dan perusahaan asing terdaftar kecuali dikecualikan. Tinjau keduanya: memelihara daftar internal dan melaporkan informasi kepada ACRA merupakan tugas terkait tetapi terpisah.

Status nominee yang terlihat publik tidak membuat seluruh data pemberi nominasi menjadi publik.

Kecuali dikecualikan, perusahaan baru mulai 16 Juni 2025 melaporkan informasi awal pada hari pendaftaran; tenggat transisi perusahaan lama adalah 31 Desember 2025. Pembaruan berikutnya jatuh tempo dalam dua hari kerja setelah perubahan daftar internal, tanpa jalur perpanjangan. Status nominee terkini muncul dalam Business Profile, tetapi identitas pemberi nominasi dan pengaturan historis tetap bersifat privat. Kesalahan dapat diperbaiki melalui layanan pembaruan daftar tanpa Notice of Error.

Pelaporan pusat melengkapi daftar pengendali internal badan usaha.

Untuk badan usaha terdaftar mulai 16 Juni 2025, informasi awal pengendali dilaporkan pada hari pendaftaran. Pembaruan berikutnya jatuh tempo dalam dua hari kerja setelah perubahan RORC internal; badan usaha yang sebelumnya dikecualikan menggunakan interval yang sama setelah membentuk daftar. Transaksi ini gratis. ACRA tidak memberikan perpanjangan untuk pelaporan ini. Informasi pengendali pusat mendukung penegakan dan tidak tersedia untuk publik.

Status pengendali lebih luas daripada daftar pemegang saham sederhana.

Untuk perusahaan bermodal saham, kepentingan signifikan mencakup lebih dari 25% saham atau hak suara; kendali signifikan dapat timbul dari hak penunjukan atau pengaruh. Uji LLP mencakup hak keuangan, pengelolaan, dan suara. Penerima pemberitahuan dapat mencakup anggota dengan sedikitnya 5% saham berhak suara, tetapi ambang pertanyaan ini sendiri tidak menjadikan mereka pengendali. Verifikasi data setiap tahun dan perbarui daftar terkait saat keadaan berubah.

Kewajiban RORC dapat berlanjut meskipun usaha dorman atau sedang ditutup.

Perusahaan, perusahaan asing terdaftar, dan LLP harus memelihara RORC internal kecuali dikecualikan. Badan usaha baru yang terdaftar mulai 16 Juni 2025 membentuknya pada hari pendaftaran. Simpan data wajib pengendali individu atau badan usaha di kantor terdaftar atau kantor CSP, secara fisik atau elektronik. Badan usaha yang sebelumnya dikecualikan umumnya memiliki 60 hari setelah mulai tunduk pada persyaratan. Status pengecualian itu sendiri harus dilaporkan; ketidakaktifan saja bukan pengecualian.

Perusahaan baru perlu membentuk catatan tata kelola dan pengaturan operasional setelah persetujuan.

Daftar periksa ACRA mencakup Corppass, daftar perusahaan yang diwajibkan, pelaporan pengendali dan nominee yang berlaku, serta pemeriksaan perizinan. Sekretaris perusahaan harus ditunjuk dalam enam bulan, dan auditor dalam tiga bulan kecuali ada pengecualian. Business Profile gratis tersedia untuk diunduh selama 60 hari.

Rekening bank perusahaan membantu memisahkan transaksi perusahaan dari pengeluaran pribadi. Sebelum mempekerjakan atau memulai kegiatan terkait, tangani persyaratan CPF, ketenagakerjaan, perlindungan data, dan pajak. Selaraskan daftar perusahaan sendiri dan pelaporan pusat; salah satunya tidak otomatis menggantikan yang lain. Serah terima praktis harus menetapkan penanggung jawab dan tanggal pelaporan, bukan berakhir saat pemberitahuan pendirian tiba.

Persiapan nama melibatkan lebih dari sekadar memeriksa apakah nama pilihan tampak tersedia.

Direktori penamaan ACRA menautkan aturan pemilihan, pemesanan Bizfile, otoritas rujukan, dan klasifikasi kegiatan SSIC. Nama dan kegiatan yang diusulkan dapat memengaruhi apakah instansi lain harus meninjau permohonan. Karena itu, pemilihan struktur usaha yang dituju dan kode kegiatan yang akurat harus menjadi bagian dari persiapan yang sama.

Panduan pemesanan menjelaskan periode 120 hari, sedangkan panduan penarikan mencakup permohonan yang belum disetujui. Gunakan halaman tertaut untuk langkah dan ketentuan yang tepat. Urutan praktisnya adalah memilih beberapa nama yang sesuai, membandingkan uraian kegiatan terkait, memeriksa persyaratan rujukan, lalu mengajukan. Gambaran umum ini sendiri tidak memesan nama atau menjamin persetujuannya.

Nama yang berbeda memerlukan lebih dari akhiran berbeda atau perubahan kecil kata.

ACRA menyarankan menghindari nama identik atau yang telah dicadangkan, istilah menyinggung, dan nama yang dilindungi hukum. Cari nama yang ada dan dicadangkan serta pertimbangkan merek dagang, domain, dan identitas media sosial. Kata atau kegiatan tertentu yang diusulkan memicu rujukan kepada instansi lain, sehingga menambah tahap peninjauan.

Tambahan tertentu diabaikan saat menilai apakah nama identik. Karena itu, penambahan akhiran badan hukum, istilah geografis, atau deskripsi bisnis umum mungkin tidak membedakan permohonan. Pilih kata pembeda yang bermakna. Sebagai persiapan, siapkan nama alternatif dan selesaikan pemeriksaan terkait sebelum membayar biaya permohonan yang tidak dapat dikembalikan; pemeriksaan ketersediaan tidak menjamin persetujuan akhir nama.

Kode SSIC menggambarkan kegiatan badan usaha terdaftar di ACRA.

ACRA mensyaratkan kode lima digit untuk kegiatan utama dan, jika berlaku, kode kegiatan sekunder. Saat pemesanan nama, cari menggunakan kata kunci dan pilih uraian yang paling sesuai dengan kegiatan usaha yang akan dilakukan. Department of Statistics memelihara sistem klasifikasi ini.

Halaman ini juga mengarahkan pemohon ke startup e-Adviser GoBusiness untuk menjelajahi kode sebelum melapor. Sebagai persiapan praktis, tulis uraian sederhana kegiatan utama penghasil pendapatan, bandingkan uraian yang tersedia, dan bedakan kegiatan utama dari pekerjaan pendukung. Pilihan kode harus mencerminkan bisnis yang dituju, bukan semata-mata label yang dikenal dalam hasil pencarian.

Nama atau kegiatan SSIC yang diusulkan dapat menyebabkan ACRA merujuk permohonan ke instansi lain.

Tabel resmi menghubungkan kegiatan dan istilah dengan otoritas seperti badan arsitek, regulator agen properti, kementerian pendidikan, dan regulator keuangan. Tabel juga mengidentifikasi keadaan yang tidak memerlukan rujukan. Baca kategori sebenarnya, jangan menganggap setiap kata terkait keuangan, pendidikan, atau pekerjaan profesional memicu proses yang sama.

Halaman menyatakan bahwa peninjauan rujukan dapat memerlukan hingga 15 hari kerja. Izin operasional terpisah tetap dapat berlaku setelah persetujuan nama: nama usaha yang disetujui tidak memberi izin kegiatan yang diatur. Sebagai persiapan praktis, periksa kata yang dipilih dan kode kegiatan, kumpulkan penjelasan pendukung, dan masukkan kemungkinan tahap rujukan dalam jadwal pendaftaran.

Pemesanan nama merupakan tahap awal pendaftaran dengan biaya dan batas waktu tersendiri.

Siapkan usulan nama, jenis badan usaha, kegiatan SSIC utama, serta kegiatan sekunder atau persetujuan pendukung jika ada. Calon pemegang jabatan yang memenuhi syarat dapat mengajukan langsung; CSP juga dapat melapor. Biaya permohonan S$15 dan tidak dapat dikembalikan. Peninjauan atau rujukan dapat memperpanjang pemrosesan, sehingga ketersediaan dalam pencarian bukan persetujuan.

Simpan nomor transaksi dan daftarkan usaha dalam periode pencadangan 120 hari. ACRA membedakan pendaftaran nama usaha dari perlindungan merek dagang dan kepemilikan domain: keduanya memerlukan tindakan terpisah. Periksa pula izin operasional. Urutan praktisnya adalah menyelaraskan nama, jenis badan usaha, dan kegiatan sebelum membayar, lalu mencatat berakhirnya pencadangan agar jadwal pendirian tetap realistis.

Pemohon awal dapat menarik permohonan nama sebelum persetujuan melalui Bizfile.

Gunakan identitas Singpass atau Corppass yang sama dengan saat pengajuan. Cari pelaporan dalam riwayat transaksi dan periksa rinciannya sebelum memilih penarikan dan mengonfirmasi. Referensi transaksi awal membantu mengidentifikasi permohonan yang benar, terutama jika beberapa nama telah diajukan.

Biaya permohonan tidak dikembalikan. Penarikan yang berhasil menghentikan pemrosesan dan melepas nama untuk pemohon lain; pelapor menerima konfirmasi dan pemberitahuan kotak masuk. Permohonan nama baru kemudian dapat diajukan jika diperlukan. Prosedur ini menangani permohonan yang menunggu persetujuan, sehingga periksa jalur yang sesuai secara terpisah jika nama sudah disetujui atau dipakai mendaftarkan badan usaha.

Pendaftaran perusahaan didahului beberapa keputusan tata kelola dan kepemilikan yang saling terkait.

Direktori perusahaan lokal ACRA menautkan pemilihan jenis perusahaan dan akhir tahun buku, penetapan direktur dan pejabat lain, penentuan modal dan kelas saham, serta penyusunan atau adopsi anggaran dasar. Topik ini harus ditangani sebelum pelaporan akhir Bizfile agar pengaturan yang diusulkan konsisten secara internal.

Langkah terakhir yang tertaut menjelaskan pendaftaran melalui Bizfile. Sebagai persiapan praktis, catat keputusan dalam satu rangkaian instruksi terpadu, lalu periksa data pendukung terhadap halaman resmi terkait. Direktori ini merupakan gambaran umum urutan pendirian, bukan pengganti ketentuan kelayakan khusus, pilihan anggaran dasar, atau informasi pelaporan yang diwajibkan jenis perusahaan pilihan.

Penunjukan pejabat menggabungkan persyaratan kelayakan dengan kewajiban berkelanjutan dan tenggat pelaporan.

Perusahaan memerlukan sedikitnya satu direktur yang memenuhi persyaratan tempat tinggal lokal. Direktur harus memenuhi ketentuan usia dan kelayakan serta tetap bertanggung jawab atas catatan, pelaporan, dan kepentingan perusahaan. Pengaturan nominee tidak menghapus kewajiban direktur. Pemegang FIN sebaiknya memastikan bahwa penunjukan diizinkan oleh penerbit izin tinggal/kerjanya.

Tunjuk sekretaris dalam enam bulan; direktur tunggal tidak boleh sekaligus menjadi sekretaris. Kecuali dikecualikan, auditor harus ditunjuk dalam tiga bulan. Penunjukan CEO memerlukan pemberitahuan, sedangkan managing director yang opsional dipilih dari dewan direksi. Perubahan pejabat harus dilaporkan dalam 14 hari. Rencanakan penunjukan awal dan perubahan mendatang, jangan memperlakukan pelaporan sebagai formalitas satu kali.

Jenis perusahaan berbeda dalam batas kepemilikan, tanggung jawab, dan akses investasi publik.

ACRA membedakan exempt private company, perusahaan privat terbatas berdasarkan saham, dan varian tanggung jawab tidak terbatas. Jalur exempt private yang umum memperbolehkan hingga 20 pemegang saham individu; perusahaan privat terbatas berdasarkan saham dapat memiliki hingga 50 pemegang saham individu atau badan usaha. Perbedaan ini penting jika investor korporat akan bergabung.

Perusahaan publik mencakup bentuk terbatas berdasarkan saham, terbatas berdasarkan jaminan, dan tanggung jawab tidak terbatas. Perusahaan berdasarkan jaminan memiliki anggota, bukan modal saham, dengan komitmen diatur dalam anggaran dasar. Penawaran saham publik membawa persyaratan regulasi tambahan. Sebagai persiapan, perjelas model kepemilikan dan penggalangan dana yang dituju sebelum memilih jenis perusahaan; label Pte Ltd yang dikenal tidak dengan sendirinya menjawab setiap persoalan kelayakan atau tata kelola.

Akhir tahun buku menetapkan kalender pelaporan keuangan dan pelaporan perusahaan.

ACRA menjelaskan periode akuntansi 12 bulan atau 52 minggu dan memperbolehkan pemilihan tanggal akhir tahun. Tanggal ini memengaruhi tenggat AGM dan Annual Return serta waktu pajak. Halaman tersebut menggambarkan jadwal perusahaan privat biasa, yaitu enam bulan untuk AGM dan tujuh bulan untuk Annual Return, sedangkan kasus berbeda memerlukan perhatian tersendiri.

Perubahan FYE harus diberitahukan kepada ACRA dan terbatas pada tahun buku berjalan atau sebelumnya. Tenggat terkait yang terlewat dapat menghalangi perubahan. Persetujuan diperlukan untuk periode lebih dari 18 bulan atau perubahan berulang tertentu dalam lima tahun. Pilih tanggal awal dengan mempertimbangkan siklus bisnis dan beban pelaporan, jangan menunda keputusan hingga laporan jatuh tempo.

Anggaran dasar menetapkan tata kelola internal perusahaan dan hak para pesertanya.

ACRA menjelaskan ketentuan yang mencakup data perusahaan, tanggung jawab pemegang saham, dan pengaturan tata kelola seperti pengalihan saham, rapat, dan penunjukan pejabat. Salinan bertanda tangan harus disimpan di kantor terdaftar dan ditandatangani para pendiri yang mengambil saham saat pendirian. Dokumen harus selaras dengan pengaturan kepemilikan dan pengambilan keputusan yang dituju.

Bizfile memperbolehkan anggaran dasar khusus atau model yang ditetapkan. Untuk model, memilih versi yang berlaku dari waktu ke waktu memasukkan perubahan model mendatang, sedangkan memilih versi pada waktu tertentu mempertahankan versi tersebut sampai diubah. Pahami perbedaan ini sebelum memilih. Perubahan kemudian memerlukan resolusi dan proses pelaporan tersendiri, sehingga pilihan awal harus disengaja, bukan diperlakukan sebagai lampiran otomatis.

Modal saham ditempatkan dan modal disetor menggambarkan aspek berbeda dari komitmen investasi.

Modal saham mencatat jumlah yang dikomitmenkan; modal disetor adalah yang benar-benar telah dibayar. ACRA menyatakan sedikitnya S$1 diperlukan jika jenis perusahaan mensyaratkan modal saham. Saham biasa dan preferen dapat memiliki hak suara, dividen, dan pengembalian modal yang berbeda, sehingga kelas yang dipilih harus sesuai pengaturan investor yang dituju.

Panduan juga membahas penebusan, konversi, saham treasuri, dan pemegang saham nominee. Nominee harus mengungkapkan hubungan nominee dan data pemberi nominasi saat pendirian. Sebagai persiapan, bedakan jumlah saham, nilai penerbitan, jumlah yang dibayar, dan hak kelas dalam catatan. Jumlah awal menurut undang-undang yang rendah tidak dengan sendirinya merupakan rencana pendanaan biaya operasional atau kewajiban perusahaan.

Pelaporan akhir perusahaan harus mencerminkan keputusan yang telah ditetapkan mengenai pejabat, kepemilikan, dan tata kelola.

Siapkan nama yang telah dicadangkan, akhir tahun buku, kantor terdaftar di Singapura, dan data pemegang jabatan. Sedikitnya satu direktur harus memenuhi aturan tempat tinggal lokal. Berikan informasi pemberi nominasi dan pengendali yang berlaku, rincian modal saham, alokasi, dan anggaran dasar. Hingga 19 Oktober 2026, kantor wajib dapat diakses sedikitnya tiga jam pada setiap hari kerja. Mulai 20 Oktober 2026, persyaratan jam buka minimum ini dihapus; pemeriksaan catatan tetap wajib disediakan sesuai hukum setelah pemberitahuan yang wajar.

ACRA mencantumkan biaya pendaftaran S$300. Sebagian besar pendaftaran sederhana diproses segera setelah pembayaran, tetapi pelaporan rumit atau yang dirujuk memerlukan waktu lebih lama. Lengkapi pengesahan yang diwajibkan dan periksa pemberitahuan persetujuan, jangan menganggap pembayaran menyelesaikan pendirian. Pelapor langsung yang memenuhi syarat harus merupakan pemohon nama dan calon direktur atau sekretaris; CSP dapat melapor untuk perusahaan.

Kegiatan rutin untuk memperoleh laba umumnya memerlukan pendaftaran kecuali berlaku pengecualian khusus.

Panduan ACRA mencakup usaha daring dan rumahan, bukan hanya toko fisik. Penggunaan nama di luar nama lengkap pemilik pada NRIC dapat memicu kewajiban pendaftaran; daftar pengecualian lengkap terdapat dalam peraturan. Usia minimum pendaftaran adalah 18 tahun. Karena itu, usaha rumahan bermerek sebaiknya menilai pendaftaran, jangan menganggap ukurannya menghapus persyaratan.

Pemohon asing harus memeriksa persyaratan CSP dan tempat tinggal lokal untuk struktur pilihannya. Izin imigrasi merupakan persoalan terpisah: pemegang FIN sebaiknya memastikan kepada penerbit izin apakah peran bisnis yang diusulkan diperbolehkan. Siapa pun yang berniat pindah untuk mengoperasikan usaha harus mempertimbangkan jalur izin kerja yang relevan, jangan memperlakukan pendirian sebagai izin bekerja.

Pilih panduan daftar untuk badan usaha yang benar.

ACRA memisahkan panduan pengendali perusahaan lokal, perusahaan asing, dan LLP, di samping materi direktur nominee dan pemegang saham nominee. Pemeliharaan internal dan pelaporan pusat merupakan tanggung jawab terkait tetapi berbeda.

Periksa versi dokumen, pengecualian, dan orang yang harus dicatat. Kumpulkan data yang diwajibkan dan ikuti petunjuk pelaporan pusat terkait. Daftar kepemilikan umum belum tentu memadai sebagai daftar wajib menurut undang-undang.

Singapura menilai penghasilan perusahaan berdasarkan tahun sebelumnya, dengan pelaporan taksiran dan pajak penghasilan tahunan yang terpisah.

Tarif umum badan adalah 17% dari penghasilan kena pajak, yaitu penghasilan setelah biaya yang diperbolehkan. Tahun buku perusahaan menjadi periode dasar untuk Tahun Taksiran berikutnya; pendirian tidak dengan sendirinya menetapkan akhir tahun buku. ECI biasanya jatuh tempo dalam tiga bulan setelah akhir tahun tersebut, kecuali perusahaan memenuhi pembebasan atau kategori pengecualian khusus. Form C-S, C-S (Lite), atau C melaporkan penghasilan kena pajak aktual dan umumnya jatuh tempo pada 30 November setiap tahun. Pelaporan ECI tidak menggantikan pelaporan tahunan tersebut. Perusahaan baru sebaiknya memeriksa kewajiban meskipun tidak menerima pengingat, terutama jika laporan keuangan pertamanya ditutup dalam tahun pendirian. Periode keuangan lebih dari 12 bulan mungkin perlu dialokasikan antar-YA. Usaha perseorangan dan persekutuan bukan perusahaan untuk aturan pajak penghasilan badan ini.

Pelaporan perusahaan YA 2026 jatuh tempo pada 30 November 2026, kecuali telah diberikan pembebasan pelaporan yang berlaku.

Siapkan otorisasi Corppass untuk layanan Corporate Tax (Filing and Application) sebelum mengakses myTax Portal. Periksa apakah perusahaan memenuhi setiap ketentuan Form C-S, bukan hanya ambang pendapatan S$5 juta. Perusahaan yang memenuhi syarat C-S dengan pendapatan tidak lebih dari S$200,000 dapat menggunakan C-S (Lite). Perusahaan di luar kriteria sederhana menggunakan Form C dan mengirim laporan keuangan, perhitungan pajak, dan rincian pendukung. Perusahaan dorman dengan status pelaporan aktif umumnya menggunakan formulir perusahaan dorman; pembebasan yang diberikan mengubah persyaratan. Kerugian sendiri tidak menghapus kewajiban pelaporan. Perusahaan baru harus memeriksa kapan laporan keuangan pertama ditutup dan apakah usaha atau penghasilan dimulai pada 2025. Direktur tetap bertanggung jawab atas pelaporan tepat waktu dan akurat meskipun agen pajak menyiapkan laporan.

Tarif badan 17% berlaku bersama aturan rabat dan pengecualian terpisah, masing-masing dengan ketentuan kelayakannya sendiri.

Rabat CIT YA 2026 yang diperbarui adalah 50% dari pajak badan terutang, dengan gabungan manfaat rabat dan hibah tunai dibatasi S$40,000. Perusahaan aktif yang memenuhi syarat karyawan lokal 2025 menerima hibah tunai S$2,000; jumlah ini diperhitungkan saat menghitung rabat yang tersisa, bukan ditambahkan melampaui batas keseluruhan. Ketentuan karyawan lokal mengecualikan pemegang saham yang juga direktur. Pengecualian pajak sebagian mulai YA 2020 mencakup 75% dari S$10,000 pertama dan 50% dari S$190,000 berikutnya atas penghasilan kena pajak normal. Pengecualian perusahaan rintisan merupakan skema berbeda, terbatas pada tiga YA pertama berturut-turut perusahaan yang memenuhi syarat. Perusahaan pemegang investasi dan pengembang properti tidak memenuhi syarat skema rintisan tersebut, meskipun pengecualian sebagian dapat berlaku. Bandingkan YA terkait dan seluruh uji kelayakan sebelum memperkirakan tagihan pajak.

myTax Portal menyediakan akses gratis ke banyak pemberitahuan, surat, dan tanda terima pelaporan yang diterbitkan untuk perusahaan.

Unduh dokumen yang tersedia secara elektronik terlebih dahulu. Jika dokumen tidak dapat diambil, IRAS dapat menyediakan duplikat melalui pos untuk YA berjalan, hingga empat YA sebelumnya, dan YA mendatang. Biaya pencarian yang dipublikasikan S$20, ditambah S$3 per halaman bersertifikasi atau S$0.30 per halaman tanpa sertifikasi. Ikuti petunjuk permintaan dan pembayaran IRAS agar referensi perusahaan dan dokumen yang diminta dapat dicocokkan; pengiriman pos ke alamat terdaftar. Layanan duplikat tidak tersedia setelah perusahaan tidak lagi ada akibat penghapusan dari daftar. Simpan pemberitahuan pajak yang dibutuhkan sebelum mengajukan penghapusan, serta pastikan perwakilan berwenang dapat mengakses catatan perusahaan.

Perusahaan harus menyimpan catatan transaksi dan dokumen pendukung sedikitnya lima tahun sejak YA terkait.

Simpan dokumen sumber, rekening koran, catatan akuntansi, dan rincian yang menjelaskan penghasilan, pengeluaran, dan pembelian. Pelaporan pajak tidak mengakhiri kewajiban penyimpanan. Contohnya, ilustrasi YA 2023 IRAS mewajibkan catatan disimpan hingga 31 Desember 2027. Bisnis terdaftar GST juga harus mendukung deklarasi GST dengan catatan yang tepat. Perangkat lunak akuntansi dan daftar periksa IRAS membantu menata bukti tetapi tidak menggantikan dokumen dasarnya. Perusahaan yang dibubarkan memiliki kewajiban penyimpanan lima tahun terpisah yang dihitung dari pembubaran, dengan tanggung jawab pada mantan pejabat atau likuidator sebagaimana berlaku. Catatan yang tidak memadai dapat menyebabkan taksiran pendapatan, penolakan pengurangan atau pajak masukan, dan sanksi menurut undang-undang. Rencanakan akses dan penyimpanan sebelum penghapusan atau pemberesan perusahaan.

Sebagian perubahan diteruskan dari ACRA ke IRAS, sedangkan perubahan kegiatan utama saat ini harus diberitahukan terpisah.

Laporkan perubahan nama perusahaan, alamat terdaftar, dan akhir tahun buku kepada ACRA; IRAS memperbarui catatan ini setiap minggu tanpa pemberitahuan rutin terpisah. Jika pengembalian pajak atau korespondensi segera akan diterima, halaman menjelaskan permintaan pembaruan mendesak melalui myTax Mail. Surat pemberitahuan pajak dikirim ke alamat terdaftar, sehingga alamat korespondensi tidak dapat begitu saja menggantikannya. Perubahan kegiatan utama atau SSIC harus diberitahukan kepada ACRA dan IRAS; IRAS meminta tanggal efektif dan Business Profile terbaru. Akses agen pajak dikelola melalui Corppass, termasuk peran Preparer atau Approver yang sesuai. Perubahan tahun buku juga dapat memengaruhi pengingat ECI dan alokasi laba antar-YA, sehingga pembaruan data merupakan bagian kepatuhan pajak, bukan sekadar formalitas administratif.

CTRM meninjau tata kelola, pengendalian badan usaha, dan proses pelaporan sebagai bagian kerangka pajak badan sukarela.

Kerangka ini terutama sesuai bagi perusahaan besar dengan struktur rumit dan operasi multinasional. Tiga lapisnya menghubungkan pengawasan dewan, tanggung jawab manajemen atas risiko pajak, serta ekstraksi dan pelaporan data pajak yang akurat. Perusahaan melengkapi daftar periksa CTRM dan mengikuti proses permohonan serta peninjauan, bukan sekadar menyatakan memiliki pengendalian. Sumber menjelaskan prasyarat, manfaat, dan perpanjangan secara terpisah. Gunakan peninjauan untuk menemukan kesenjangan tanggung jawab, arus informasi, persiapan pelaporan, dan tanggapan kepada IRAS, lalu memperbaikinya. CTRM berbeda dari TGF strategis dan kerangka GST ACAP, meskipun dapat saling melengkapi.

Laporan harus memberikan informasi faktual dan bukti yang tersedia agar IRAS dapat menilai dugaan pelanggaran secara mandiri.

Menyembunyikan penghasilan, membuat pengurangan palsu, atau mengklaim pengembalian pajak yang tidak semestinya secara sengaja dapat merupakan penggelapan. Tanda seperti faktur palsu atau dua set pembukuan bukan bukti konklusif. Sumber meminta identitas wajib pajak, metode, tahun dan jumlah terkait, bukti dokumen, serta cara pelapor mengetahuinya. Informasi dan identitas diperlakukan rahasia, dan laporan anonim dimungkinkan. IRAS menilai secara mandiri apakah penyelidikan diperlukan dan, karena ketentuan kerahasiaan, umumnya tidak dapat memberi tahu hasil perkara kepada pelapor. Gunakan saluran resmi, jangan menyampaikan tuduhan yang belum diverifikasi kepada publik.

Wajib pajak yang mengalami kesulitan keuangan nyata sebaiknya mendekati IRAS sebelum pembayaran terlambat.

IRAS dapat mempertimbangkan rencana pembayaran lebih panjang untuk keadaan tidak terduga seperti penurunan penghasilan besar, biaya medis tinggi, atau kesulitan usaha. Bukti dokumen mungkin diperlukan. Pengaturan cicilan tersedia melalui GIRO, dengan permintaan dikelola dalam layanan Apply/Manage GIRO Plan. Mengabaikan tagihan pajak dapat menyebabkan denda keterlambatan 5%. Halaman juga menjelaskan pengaturan properti hunian terpisah untuk pensiunan yang memenuhi syarat: mulai 2026, semua pemilik harus berusia sedikitnya 65 tahun, properti ditempati pemilik, penghasilan yang dapat ditaksir tidak melebihi S$39,000, dan pajak properti masih terutang. Kriteria khusus properti ini tidak boleh disamakan dengan proses kesulitan keuangan bisnis secara umum.

Pajak penghasilan badan harus dibayar dalam satu bulan sejak pemberitahuan penetapan pajak, termasuk saat keberatan masih diproses.

Denda 5% berlaku atas pajak yang belum dibayar pada jatuh tempo. Jika tetap belum dibayar 60 hari setelah denda tersebut dikenakan, tambahan 1% per bulan penuh dapat berlaku, dibatasi tambahan 12% dari pajak yang belum dibayar. IRAS dapat menunjuk bank, penyewa, atau agen terkait lain untuk menagih tunggakan dan dapat mengambil tindakan hukum. Menunggu hasil keberatan sebelum membayar berisiko menimbulkan denda selama masa tunggu. Jika penetapan direvisi, posisi pajak dan denda terkait dapat dihitung ulang serta kelebihan pembayaran dikembalikan. Periksa saldo terutang dan lunasi atau upayakan kesepakatan pembayaran sebelum tenggat; adanya sengketa sendiri bukan perpanjangan pembayaran.

Perusahaan harus menyelesaikan kewajiban IRAS yang tertunggak sebelum meminta ACRA menghapusnya dari daftar.

Kirim seluruh pelaporan yang diwajibkan hingga penghentian usaha, berikan dokumen pendukung jika diperlukan, dan lunasi saldo pajak. IRAS dapat mengajukan keberatan atas permohonan penghapusan dengan urusan belum selesai. Jika keberatan tidak terselesaikan selama dua bulan, permohonan ACRA baru mungkin diperlukan setelah penyelesaian. Sumber membedakan pelaporan tahun berjalan atau sebelumnya dari pelaporan YA mendatang, yang dapat diakses melalui layanan pembebasan/pelaporan akhir. Pelaporan mendatang harus dikirim dalam jangka 21 hari yang disebutkan setelah permohonan pembebasan. Mulai 1 Agustus 2026, halaman mewajibkan laporan keuangan dan perhitungan untuk proses ini melalui layanan digital yang ditetapkan, bukan cara pengiriman lain. Periksa posisi pajak akhir sebelum pembubaran, termasuk pengembalian dan akses catatan.

Prosedur insolvensi tidak otomatis mengakhiri tanggung jawab pajak penghasilan perusahaan.

Likuidator bertanggung jawab atas urusan pajak perusahaan dan harus menyediakan pembayaran pajak penuh sebelum membagikan aset kepada pemegang saham. Laporan keuangan dan perhitungan sebelum likuidasi yang masih tertunggak serta deklarasi penerimaan dan pembayaran berikutnya harus dikirim melalui proses yang ditetapkan. Perusahaan dalam likuidasi yang memiliki penerimaan melapor setiap tahun; yang tidak memiliki penerimaan melapor sekali setiap empat tahun. Periode pelaporan dapat mengikuti periode laporan likuidasi 12 bulan tanpa dibagi berdasarkan tahun kalender. IRAS tidak menerbitkan surat penyelesaian dalam setiap kasus: penetapan dan laporan rekening terbaru membantu menentukan urusan serta kewajiban yang tersisa. Simpan pembukuan dan dokumen sedikitnya lima tahun setelah pembubaran. Pengelolaan yudisial dan receivership memiliki keadaan tersendiri dan tidak boleh begitu saja diperlakukan sebagai likuidasi.

Perusahaan dorman tidak memiliki kegiatan usaha maupun penghasilan sepanjang periode dasar, tetapi pelaporan baru dibebaskan jika IRAS memberikan pembebasan.

Formulir sederhana perusahaan dorman memerlukan dua deklarasi pokok dan umumnya jatuh tempo pada 30 November. Kepemilikan investasi sendiri tidak menghalangi status dorman jika tidak ada penghasilan selama periode tersebut, tetapi perusahaan yang menerima penghasilan bukan dorman menurut definisi ini. Pembebasan pelaporan memerlukan ketentuan terperinci, termasuk penyelesaian kewajiban hingga penghentian usaha dan pembatalan pendaftaran GST jika relevan. Perusahaan yang kembali berusaha atau memperoleh penghasilan harus meninjau kembali status dan kewajibannya. Simpan tanda terima pengiriman dan catatan pendukung. Status dorman pajak dinilai untuk seluruh periode dasar, bukan hanya ada tidaknya penjualan pada bulan terakhir atau status tidak aktif pada sistem lain.

Estimated Chargeable Income biasanya dilaporkan dalam tiga bulan setelah akhir tahun buku, dengan pembebasan yang didefinisikan secara ketat.

ECI memperkirakan laba kena pajak setelah biaya yang diperbolehkan dan sebelum jumlah yang dikecualikan berdasarkan skema pengecualian badan. Pembebasan biasa mensyaratkan pendapatan tahunan tidak melebihi S$5 juta dan ECI nihil sekaligus. ECI nihil saja tidak cukup jika pendapatan melampaui ambang itu. Perusahaan yang memenuhi syarat menilai sendiri pembebasan dan tidak perlu memohon hanya karena myTax Portal menampilkan status siap lapor. Badan usaha lain yang dikecualikan secara khusus dicantumkan terpisah oleh IRAS. Jika wajib melapor, jangan menunggu pengingat: ECI terlambat atau tidak dilaporkan dapat menghasilkan penetapan taksiran. ECI berbeda dari pelaporan penghasilan aktual tahunan, dan perubahan berikutnya harus melalui proses revisi yang berlaku. Rabat YA 2026 yang diperbarui dihitung dalam penetapan; jumlah itu bukan pengurang saat menyatakan ECI.

IRAS meninjau pelaporan perusahaan berdasarkan kompleksitas dan risiko pajak, lalu menerbitkan penetapan terkait.

Urusan sederhana dapat dinilai terutama berdasarkan angka yang dilaporkan, tetapi itu tidak menghalangi pemeriksaan kepatuhan atau permintaan bukti kemudian. Pelaporan lebih rumit dapat menerima penetapan taksiran sambil peninjauan terperinci berlanjut. Pastikan perhitungan yang dikirim dan catatan pendukung dapat diakses agar pertanyaan dijawab konsisten. Periksa Notice of Assessment terhadap pelaporan dan pahami apakah bersifat taksiran atau final untuk tahap peninjauan terkait. Jika masih tidak sependapat, ikuti prosedur keberatan dan batas waktu IRAS. Keberatan tidak menangguhkan kewajiban membayar pajak yang ditetapkan pada tenggat pembayaran; kelebihan yang timbul disesuaikan atau dikembalikan setelah revisi.

Pelaporan tahunan perusahaan dikirim secara elektronik paling lambat 30 November, setelah laporan keuangan dan perhitungan pajak disiapkan.

Pastikan kelayakan formulir perusahaan dan otorisasi Corppass Approver pelapor sebelum memulai. Siapkan laporan keuangan, perhitungan pajak, dan rincian pendukung meskipun pelaporan sederhana tidak mewajibkan lampiran. Perusahaan baru dengan laporan pertama lebih dari 12 bulan mungkin perlu mengalokasikan laba atau rugi disesuaikan ke dua YA, bukan melaporkan seluruh periode dalam satu YA. Periksa tanda terima dan status setelah pengiriman. Draf yang disimpan bukan pelaporan yang telah dikirim. Jika kemudian ditemukan kesalahan, gunakan jalur revisi yang dijelaskan untuk formulir dan tahap penetapan terkait; persiapan, pengiriman elektronik, dan koreksi merupakan langkah berbeda.

Melewatkan tenggat pelaporan tahunan dapat memicu pajak taksiran, tawaran penyelesaian dengan pembayaran (composition), dan tindakan penegakan.

IRAS dapat menerbitkan penetapan taksiran, meminta informasi dari direktur, atau menerbitkan panggilan pengadilan saat pelaporan terlambat. Penetapan taksiran harus dibayar dalam satu bulan meskipun perusahaan tidak setuju. Keberatan atas taksiran tersebut umumnya harus diajukan dalam dua bulan sejak pemberitahuan, dengan menyerahkan pelaporan tertunggak, laporan keuangan, dan perhitungan pajak untuk ditinjau. Membayar composition yang ditawarkan saja tidak menyelesaikan kegagalan melapor: dokumen tertunggak juga harus dikirim pada tanggal yang ditetapkan. Status dorman bukan pengecualian menyeluruh; pelaporan dorman tetap jatuh tempo kecuali telah diberikan pembebasan. Baca setiap pemberitahuan dan penuhi persyaratan pembayaran serta pelaporan.

Pelaporan sederhana perusahaan bergantung pada pendirian, pendapatan, perlakuan penghasilan, dan keringanan yang diklaim.

Form C-S umumnya mensyaratkan pendirian di Singapura, pendapatan tahunan tidak lebih dari S$5 juta, dan penghasilan dikenai tarif umum 17%, dengan tunduk pada pengecualian yang disebutkan. Formulir ini tidak dapat digunakan jika mengklaim carry-back, group relief, investment allowance, kredit pajak luar negeri, atau pajak dipotong di sumber. Perusahaan yang memenuhi syarat C-S dengan pendapatan tidak lebih dari S$200,000 dapat memilih C-S (Lite), dengan enam kolom pokok. Pelaporan sederhana menghapus persyaratan lampiran rutin, bukan kewajiban menyusun laporan keuangan dan perhitungan pajak serta menyimpannya untuk IRAS. Perusahaan yang tidak memenuhi syarat menggunakan Form C dengan dokumen pendukung. Pelaporan perusahaan dorman memiliki jalur terpisah. Tinjau kriteria lengkap untuk YA tertentu, jangan memilih formulir semata berdasarkan ukuran perusahaan.

Perhitungan pajak merekonsiliasi laba akuntansi dengan penghasilan yang dikenai pajak.

Mulai dari laporan keuangan dan identifikasi penerimaan tidak kena pajak, biaya yang tidak boleh dikurangkan, dan penghasilan investasi yang dinilai terpisah. Penyusutan akuntansi tidak otomatis menjadi pengurangan pajak; capital allowance yang berlaku dipertimbangkan sebagai gantinya. Perhitungan juga dapat mencakup pengurangan renovasi, rugi atau allowance yang dibawa dari tahun sebelumnya, dan donasi yang disetujui, masing-masing dengan ketentuan sendiri. Siapkan rincian pendukung setiap tahun sebelum melengkapi pelaporan. Pelapor Form C mengirim dokumen ini bersama pelaporan; pelapor C-S dan C-S (Lite) menyimpannya untuk permintaan. Perubahan tahun buku, periode pertama lebih dari 12 bulan, atau mata uang fungsional selain dolar Singapura memerlukan perlakuan tambahan yang dijelaskan IRAS. Jangan menyamakan angka laba dalam laporan keuangan dengan penghasilan kena pajak.

Bisnis dapat mengklaim pengurangan yang ditingkatkan saat karyawan memberikan layanan sukarela yang memenuhi syarat kepada IPC yang disetujui.

Corporate Volunteer Scheme memberikan total pengurangan 250% atas upah dan pengeluaran terkait yang memenuhi syarat serta tidak diganti, dengan persetujuan IPC. Pengeluaran yang memenuhi syarat dibatasi S$250,000 per bisnis per YA dan, mulai 1 Januari 2024, S$100,000 per IPC per tahun kalender. Kegiatan harus disepakati antara bisnis dan IPC; proyek virtual dan di luar lokasi yang memenuhi syarat termasuk mulai 2024. Pemilik bisnis, termasuk direktur pemegang saham, tidak termasuk karyawan yang memenuhi syarat. IRAS memperbolehkan tarif upah per jam tetap tertentu sebagai alternatif gaji aktual untuk kegiatan sukarela yang memenuhi syarat. Periode yang ada berlangsung hingga 31 Desember 2026, dan Anggaran 2026 mengumumkan perpanjangan untuk pengeluaran dari 1 Januari 2027 hingga 31 Desember 2029. Simpan persetujuan IPC dan bukti pengeluaran, jangan menganggap seluruh kegiatan sukarela staf otomatis memenuhi syarat.

Pengurangan R&D memerlukan proyek ilmiah atau teknologi yang memenuhi syarat serta partisipasi wajib pajak yang memiliki kepentingan manfaat.

Proyek yang memenuhi syarat memiliki tujuan pengetahuan, produk, atau proses yang ditentukan, kebaruan atau risiko teknis, serta studi penyelidikan dan eksperimen sistematis. Peningkatan rutin dan kegiatan yang dikecualikan tidak memenuhi syarat hanya karena staf menyebutnya penelitian. Pengklaim umumnya menanggung beban keuangan dan dapat mengeksploitasi hasil secara komersial; penyedia jasa yang melakukan penelitian hanya untuk pelanggan tidak otomatis memenuhi syarat. Untuk YA 2024–2028, R&D Singapura yang memenuhi syarat dapat menerima pengurangan tambahan 300% atas S$400,000 pertama pengeluaran tertentu, dengan peningkatan berbeda atas kelebihannya. Pengurangan dasar dan tambahan mencakup kategori biaya berbeda, dan pekerjaan alih daya menggunakan aturan khusus. Alternatif konversi tunai EIS tidak dapat menggandakan pengurangan atas pengeluaran yang sama. Simpan tujuan proyek, eksperimen, hasil, dan bukti pengeluaran.

Capital allowance menggantikan penyusutan akuntansi yang tidak dapat dikurangkan untuk aset bisnis yang memenuhi syarat.

Aset harus memenuhi syarat sebagai plant atau machinery yang digunakan dalam perdagangan atau bisnis; tempat usaha dan struktur bangunan tidak otomatis memenuhi syarat. Halaman menawarkan metode satu tahun, tiga tahun, dan masa manfaat yang ditetapkan, dengan perlakuan dua tahun terbatas pada YA pengeluaran tertentu. Komputer dan peralatan otomatisasi yang ditetapkan memperoleh perlakuan dipercepat. Aset bernilai rendah dengan biaya tidak lebih dari S$5,000 per unit dapat dihapuskan dalam satu tahun, dengan batas total klaim S$30,000 per YA. Klaim sewa beli mengikuti aturan pembayaran pokok tersendiri. Catat metode pilihan, biaya, dan nilai buku pajak dalam daftar aset. Penjualan, pengalihan, konversi, atau pelepasan dapat menghasilkan balancing allowance atau balancing charge, sehingga allowance tidak boleh diabaikan begitu saja saat aset keluar dari pembukuan.

Kredit pajak luar negeri dibatasi pajak Singapura atas penghasilan yang sama dan mensyaratkan pajak luar negeri yang memenuhi ketentuan.

Perusahaan harus merupakan residen pajak Singapura, memiliki pajak luar negeri yang dibayar atau terutang atas penghasilan tersebut, dan penghasilan itu dikenai pajak di Singapura. Kredit biasanya sebesar yang lebih rendah antara pajak luar negeri dan pajak Singapura yang dapat diatribusikan, dihitung per sumber dan per negara kecuali memenuhi pooling. Keringanan perjanjian mensyaratkan pajak dikenakan sesuai perjanjian; kelebihan pajak luar negeri di luar perjanjian sebaiknya diminta kembali di luar negeri. Kredit tidak diberikan jika perusahaan dalam posisi rugi. Mulai YA 2022, klaim jatuh tempo dalam empat tahun setelah YA terkait; YA sebelumnya memiliki batas dua tahun. Penyesuaian turun pajak luar negeri yang membuat kredit berlebihan harus diberitahukan dalam periode satu tahun yang disebutkan. Simpan penetapan dan bukti yang menghubungkan setiap jumlah pajak dengan penghasilan.

Perusahaan residen pajak Singapura dapat meminta sertifikasi IRAS untuk mendukung manfaat berdasarkan perjanjian pajak yang berlaku.

COR mengesahkan status residen pajak Singapura untuk tujuan perjanjian. Ajukan sebelum mengklaim manfaat perjanjian, atau dalam jangka permohonan IRAS: paling lambat dua tahun kalender sejak penerimaan penghasilan aktual atau yang diperkirakan. Ketentuan perjanjian yang membatasi keringanan juga dapat mensyaratkan penghasilan luar negeri dikirim, atau dimaksudkan untuk dikirim, ke Singapura. Perusahaan pemegang investasi pasif milik asing harus menunjukkan pengendalian dan pengelolaan di Singapura serta dasar komersial yang nyata; perusahaan nominee umumnya tidak dapat memperoleh COR karena bukan pemilik manfaat. Letter of Residence merupakan pilihan terpisah jika tidak mengklaim manfaat perjanjian. Sebagian otoritas asing mensyaratkan formulir pengembalian pajak mereka sendiri disertifikasi IRAS sebagai pengganti atau pendamping COR. Periksa dokumen yang diwajibkan yurisdiksi dan tahun yang berlaku sebelum meminta sertifikasi.

Perlakuan pajak bergantung pada sifat dan sumber penghasilan, bukan sekadar penyajiannya dalam laporan keuangan.

Penghasilan usaha dan investasi bersumber dari Singapura umumnya kena pajak. Penghasilan luar negeri dapat dianggap diterima di Singapura bukan hanya saat dana dikirim, tetapi juga saat digunakan melunasi utang bisnis Singapura atau membeli barang bergerak yang dibawa ke Singapura. Penghasilan luar negeri dari bisnis yang dijalankan di Singapura dapat dikenai pajak secara akrual. Pengecualian dan keringanan pajak luar negeri memerlukan analisis terpisah. Perusahaan sebaiknya melacak penghasilan luar negeri yang belum dikirim, penghasilan berjalan, jumlah diterima, penggunaan di luar negeri, dan saldo dibawa ke depan; halaman menjelaskan informasi perhitungan yang diperluas mulai YA 2024. Hibah, pembayaran bantuan, dan token digital memiliki perlakuan tersendiri dalam sumber terperinci. Penerimaan yang disebut hibah atau pos modal tidak boleh dianggap dikecualikan tanpa memeriksa substansi dan ketentuan yang berlaku.

Allowance, rugi, dan donasi yang belum digunakan memiliki batas waktu dan ketentuan kesinambungan berbeda.

Dengan tunduk pada ketentuan kelayakan, capital allowance dan rugi usaha dapat dibawa ke depan tanpa batas waktu, sedangkan donasi umumnya memiliki batas lima YA. Semuanya memerlukan uji kepemilikan saham yang berlaku; capital allowance yang dibawa ke depan juga memerlukan keberlanjutan perdagangan atau bisnis yang sama. Tanggal pembanding berbeda menurut pos, sehingga pernyataan umum bahwa kepemilikan tidak berubah tidak cukup. Allowance dan rugi usaha tahun berjalan dapat memenuhi carry-back ke YA tepat sebelumnya. Allowance, rugi, dan donasi tahun berjalan dapat memenuhi group relief. Lacak saldo menurut YA dan kategori, serta catat jumlah yang digunakan melalui jalur lain untuk mencegah pemanfaatan ganda. Perubahan kepemilikan atau kegiatan sebaiknya memicu peninjauan sebelum mengandalkan saldo terakumulasi.

Jasa dalam grup umumnya harus dihargai secara wajar sesuai prinsip arm’s length, meskipun faktur sebesar biaya atau nihil.

IRAS dapat mensyaratkan laba arm’s length ketika jasa pihak berelasi diberikan gratis, sebesar biaya, atau di bawah tingkat pihak independen. Untuk jasa dukungan rutin tertentu, IRAS menerima mark-up biaya 5% jika jasa termasuk dalam Annex C terkait, tidak juga ditawarkan kepada pihak tidak berelasi, dan seluruh biaya langsung, tidak langsung, serta operasional dimasukkan. Ini penyederhanaan bersyarat, bukan tarif pajak universal perusahaan jasa. Mark-up berbeda dapat didukung analisis transfer pricing terperinci dan harus diterapkan serta ditinjau secara konsisten. Penilaian normal memerlukan pemeriksaan laporan keuangan dan perhitungan pajak; dasar penilaian konsesional apa pun harus secara terpisah memenuhi ketentuan halaman.

Kepemilikan investasi jangka panjang berbeda dari perdagangan investasi sebagai persediaan dagang.

Biaya langsung biasanya dikurangkan dari penghasilan investasi tertentu yang dihasilkannya. Kelebihan biaya dari satu sumber investasi umumnya tidak dapat mengurangi sumber lain, dengan tunduk pada konsesi dividen yang disebutkan. Biaya wajib dan regulasi memiliki perlakuan terpisah; biaya umum wajar lainnya umumnya dipandu batas 5% dari penghasilan investasi bruto. Biaya sebelum investasi menghasilkan penghasilan dan biaya perolehan modal bukan pengurangan biasa. Perusahaan pemegang investasi pasif tidak menjalankan perdagangan untuk klaim capital allowance dan renovasi pasal 14N, serta tidak dapat membawa rugi investasi yang belum digunakan sebagai rugi usaha. Bedakan biaya penggantian dari pembelian awal aset, dan simpan rincian penghasilan serta pengeluaran per sumber.

Laba pengembangan umumnya diakui saat proyek secara substansial selesai dan Temporary Occupation Permit diterbitkan.

Akumulasikan pengeluaran tanah dan pengembangan yang dapat diatribusikan langsung dalam Development Cost Account hingga YA TOP. Dalam YA itu, jumlah terutang berdasarkan perjanjian penjualan untuk unit terjual dikenai pajak dan biaya pengembangan yang diperbolehkan untuk unit tersebut dikurangkan. Jika masih ada unit belum terjual, biaya harus dialokasikan, bukan seluruhnya langsung dikurangkan. Pelihara informasi pada tahap perolehan, pengembangan, dan penjualan, termasuk biaya proyek dan rincian penjualan. Pelapor Form C memberikan informasi terkait sejak awal dalam perhitungan; pelapor sederhana menyimpannya untuk permintaan. Perlakuan pajak ini tidak boleh disamakan dengan aturan pengakuan bagi kontraktor konstruksi yang memberikan jasa kepada pengembang.

Pengecualian pelayaran bergantung pada kategori penghasilan menurut undang-undang serta ketentuan kapal atau persetujuan.

Pasal 13A memberikan pengecualian untuk penghasilan tertentu dari kegiatan pelayaran yang memenuhi syarat, termasuk operasi kapal terdaftar Singapura dan asing tertentu. Penghasilan pasal 13A yang memenuhi syarat dilaporkan menurut jumlah dan sifatnya dalam pelaporan tahunan dan perhitungan tanpa permohonan kepada IRAS untuk pengecualian itu. Pasal 13E berkaitan dengan perlakuan pelayaran internasional yang disetujui dan harus dibedakan dari kategori undang-undang otomatis. Keuntungan pelepasan kapal, penghasilan sewa kapal, kegiatan penunjang, dan jasa pengelolaan memiliki ketentuan serta tanggal tertentu; tidak setiap penerimaan perusahaan pelayaran dikecualikan. Pisahkan penghasilan dikecualikan dan kena pajak serta alokasikan biaya sesuai. Gunakan tabel terperinci, jangan memperlakukan pendaftaran sebagai pengecualian menyeluruh seluruh penghasilan perusahaan.

Deposit BCRS umumnya di luar penghasilan usaha dan pengeluaran yang dapat dikurangkan, dengan situasi penyesuaian terbatas.

Skema dimulai pada 1 April 2026 dan menerapkan deposit 10 sen atas wadah minuman yang diatur. Deposit yang dipungut atau ditebus bukan penghasilan usaha kena pajak, sedangkan deposit yang dibayar bukan biaya usaha yang dapat dikurangkan. Panduan ini berlaku bagi bisnis, bukan operator skema. IRAS umumnya tidak mewajibkan penyesuaian pajak saat deposit tercermin dalam laporan laba rugi, karena jumlah dibayar diperkirakan dipulihkan dari pelanggan atau pengembalian wadah. Pengecualian terbatas timbul ketika produk diberikan untuk tujuan yang tidak dapat dikurangkan dan pemungutan ditiadakan berdasarkan aturan undang-undang; deposit terkait mungkin perlu ditambahkan kembali. Pisahkan deposit dari harga produk dan ikuti contoh penggunaan kantor, donasi, atau keadaan lain, jangan menganggap seluruh biaya minuman memiliki perlakuan sama.

Transaksi pihak berelasi harus mencerminkan harga yang akan disepakati pihak independen dalam keadaan sebanding.

IRAS menyarankan analisis kesebandingan, pemilihan metode dan pihak yang diuji yang tepat, serta penentuan hasil arm’s length. Dokumentasi yang dibuat pada waktunya mendukung analisis tersebut, sedangkan aturan terperinci menetapkan kapan dokumentasi wajib dan kapan pengecualian berlaku. Harga yang merendahkan laba Singapura dapat disesuaikan berdasarkan pasal 34D. Mulai YA 2019, penyesuaian dapat dikenai surcharge 5% atas jumlah penyesuaian, meskipun tidak ada tambahan pajak terutang; pengurangan surcharge dipertimbangkan terpisah. Aturan juga mencakup hubungan cabang/kantor pusat. Tinjau biaya jasa, barang, pinjaman, dan aset tidak berwujud secara konsisten, simpan dasar faktual, dan pertimbangkan prosedur APA atau MAP untuk ketidakpastian lintas negara, jangan hanya mengandalkan kebijakan grup.